Anahtar Fark – Genel Muhasebe ve Deneme Bakiyesi
Genel muhasebe ve mizan hazırlamak, muhasebe döngüsünde yılsonu mali tablolarının hazırlanması için gerekli olan iki ana eylemdir. Defteri kebir ile deneme bakiyesi arasındaki temel fark, defteri kebir, gerçekleştirilen ayrıntılı işlemleri içeren bir hesaplar dizisi iken deneme bakiyesi, defteri kebir biten bakiyelerini kaydeden bir ifadedir.
Genel Muhasebe Nedir
Genel muhasebe, mali yıl içinde gerçekleştirilen tüm işlemlerin kaydedildiği ana hesap grubudur. Defteri kebirdeki bilgiler, işlemlerin girilmesi için ilk defter olan defteri kebirden elde edilir. Defteri kebir, işlemlerin tüm borç ve alacak girişlerini içerir ve varlık sınıfları ile ayrılır. (Varlıklar, yükümlülükler, öz sermaye, gelir ve giderler)
Örn. Nakit, alacak hesapları, ön ödemeler vb. bireysel varlık hesapları varlık sınıflandırması altında kaydedilecektir.
Birçok işlemin yapıldığı büyük ölçekli işletmeler için, yüksek hacim nedeniyle tüm işlemleri defteri kebire girmek uygun olmayabilir. Bu durumda münferit işlemler “bağlı ortaklık defterlerine” kaydedilir ve toplamlar defteri kebirdeki bir hesaba aktarılır. Bu hesaba 'Kontrol hesabı' denir ve genellikle yüksek aktivite düzeyine sahip hesap türleri buraya kaydedilir.
Şekil_1: Genel muhasebe bakiyesi örneği
Deneme Bakiyesi nedir?
Deneme bakiyesi, genel muhasebe bakiyelerinin matematiksel doğruluğunu kontrol etmek amacıyla belirli bir zaman noktasındaki (genellikle muhasebe yılı sonu) tüm defter bakiyelerini içeren özetlenmiş bir çalışma sayfasıdır. Tüm borç bakiyeleri, tüm kredi bakiyeleri başka bir sütunda olmak üzere bir sütuna kaydedilecektir.
Deneme bakiyesi, tüm bitiş bakiyelerini bir bakışta tek bir belgede sunar, bu nedenle bir referans aracı olarak kullanımı kolaydır. Ayrıca, meydana gelmesi durumunda bir dizi olası hatayı ifşa etmeye yardımcı olur ve tespit edilen hataları düzeltmek için gönderilmesi gereken günlük girişlerinin türünü belirlemeye yardımcı olur.
Deneme Bakiyesinin Temel Amaçları ve Kullanımları
Defter bakiyelerinin matematiksel doğruluğunu sağlamak için bir karar aracı olarak kullanmak
Bir hesap dönemine ilişkin tüm işlemler doğru bir şekilde kaydediliyorsa, deneme bakiyesinin borç bakiyelerinin toplamı, kredi bakiyelerinin toplamına eşit olmalıdır.
Finansal bilgilerin kaydındaki hataları tespit etmek ve düzeltmek için
Genel muhasebedeki belirli türdeki hatalar, deneme bakiyesi aracılığıyla tespit edilebilir. Onlar,
- Kısmi ihmal hataları (Hesaplara yalnızca borç girişi veya kredi girişi kaydedilir)
- İleriye taşıma hataları (Bitiş bakiyesi yanlış aktarılmıştır)
- Yayınlama hataları (Bir hesabın toplamı aşağı yukarı kaydedilir)
Bir hata durumunda, farka neden olan tutar, düzeltilene kadar 'askıya alınmış hesaba' yatırılır. Deneme bakiyesinin borç tarafı alacak tarafını aşarsa, aradaki fark vadesiz hesaba, alacak bakiyesi borç bakiyesinden fazla ise ara hesaba borç kaydedilir. Hatalar belirlendikten, düzeltildikten ve deneme bakiyesi hesaplandıktan sonra, bakiye artık mevcut olmadığından askıya alınmış hesap kapatılır.
Ancak, aşağıdaki girişler deneme bakiyesinde bir tutarsızlığa neden olmaz.
- İlke hataları (Girişler yanlış hesap türüne gönderiliyor)
- Tam atlama hataları (Girişler hesaplardan tamamen çıkarılmıştır)
- Komisyon hataları (Giriş, doğru hesap türünde, ancak yanlış hesapta yayınlanmıştır)
- Orijinal giriş hataları (Doğru hesaplara yanlış tutar gönderildi)
- Tazminat hataları (İki veya daha fazla hesaptaki yanlış girişler birbirini iptal eder)
- Tam geri alma hataları (Doğru tutar doğru hesaplara kaydedildi ancak borçlar ve alacaklar tersine çevrildi)
Genel Muhasebe ve Deneme Bakiyesi arasındaki fark nedir?
Genel Muhasebe ve Deneme Bakiyesi |
|
| Genel muhasebe defteri, tüm işlemleri kaydeden bir dizi hesaptır. | Deneme bakiyesi, genel muhasebe bakiyelerini yansıtan özetlenmiş bir ifadedir. |
| Amaç | |
| Amaç, işlemlerin son girişlerini kaydetmektir. | Amaç, genel muhasebe bakiyelerinin matematiksel doğruluğunu kontrol etmektir. |
| Hesap sınıflandırması | |
| Bu hesapların sınıfına göre yapılır | Hesapların sınıflandırılması yoktur. |
| Zaman Dönemi | |
| Bu, hesap yılı boyunca yapılan işlemleri kaydeder. | Hesap yılının son gününde hazırlanır. |
Özet – Genel Muhasebe vs Deneme Bakiyesi
Muhasebe işlemi çok zaman alıcı ve maliyetli iken, artık otomatik muhasebe yazılımlarının kullanımı ile daha az zaman ve emekle gerçekleştirilebilmektedir. Her ikisi de yıl sonu mali tablolarının hazırlanmasında önemli adımları temsil ettiğinden, defteri kebir ve mizan arasındaki farkı doğru anlamak önemlidir. Borç ve alacak bakiyeleri arasında tutarsızlıklar olması durumunda bunlar araştırılmalı ve mali tabloların hazırlanmasına geçmeden önce düzeltici girişler kaydedilmelidir.
