Temel Fark – Deneme Bakiyesi ve Düzeltilmiş Deneme Bakiyesi
Deneme bakiyesi ve düzeltilmiş deneme bakiyesi, genel muhasebe hesaplarının tüm bitiş bakiyelerinin anlık görüntüsünü sağlayan iki belgedir. Deneme bakiyesi ve düzeltilmiş deneme bakiyesi tek bir zaman noktası için hazırlanır (örneğin: 31st Aralık 2016 itibariyle). Deneme bakiyesi ile düzeltilmiş deneme bakiyesi arasındaki temel fark, düzeltilmiş deneme bakiyesinin gelir tahakkukları, gider tahakkukları, ön ödemeler ve amortisman için ayarlandıktan sonra hazırlanmasıdır.
Deneme bakiyesi nedir
Deneme bakiyesi, belirli bir zaman noktasındaki tüm defter bakiyelerini içeren özetlenmiş bir çalışma sayfasıdır. Tüm borç bakiyeleri, tüm kredi bakiyeleri başka bir sütunda bir sütuna kaydedilecektir. Deneme bakiyesi hazırlamanın temel amacı, defter bakiyelerinin matematiksel doğruluğunu tespit etmektir.
Deneme bakiyesi, tüm bitiş bakiyelerini bir bakışta tek bir belgede sunar; bu nedenle, bir referans aracı olarak kullanımı kolaydır. Ayrıca, meydana gelmesi durumunda bir dizi olası hatayı ifşa etmeye yardımcı olur ve tespit edilen hataları düzeltmek için hangi günlük girişlerinin yayınlanması gerektiğini belirlemeye yardımcı olur.
Deneme bakiyesindeki tutarsızlıkları etkileyen hatalar,
- Kısmi ihmal hataları- hesaplara yalnızca borç girişi veya kredi girişi kaydedilir
- Yayınlama hataları – bir hesabın toplamı aşağı yukarı kaydedilir
- İleriye taşıma hataları- kapanış bakiyesi yanlış bir şekilde ileriye taşınır
Ancak, bazı hatalar deneme bakiyesine yansımayacaktır; bu nedenle, deneme bakiyeleri uyuşsa bile, mali hesapların tamamen doğru olduğu garanti edilemez. Aşağıdaki hatalar deneme bakiyesine yansıtılmayacaktır.
- Muhasebede asıl hatalar – girişler yanlış hesap türüne gönderiliyor
- Muhasebede ihmal hataları – girişler hesaplardan tamamen çıkarılmıştır
- Komisyon hataları – doğru hesap türünde bir giriş yayınlandı, ancak yanlış hesap
- Telafi edici hatalar – iki veya daha fazla hesaptaki yanlış girişler birbirini iptal eder
- Orijinal giriş hataları – yanlış tutar doğru hesaplara gönderildi
- Girişlerin tamamen tersine çevrilmesi – doğru hesaplara doğru tutar gönderildi ancak borçlar ve alacaklar tersine çevrildi
Deneme bakiyesinde bir tutarsızlık bulunursa, buna neden olan fark araştırılmalıdır. Bu zamana kadar hatalar giderilene kadar tutar askıya alınır. Deneme bakiyesinin borç tarafı alacak tarafını aşarsa, aradaki fark vadesiz hesaba alacak, alacak bakiyesi borç bakiyesinden fazla ise fark vadesiz hesaba borç kaydedilir. Hatalar belirlendikten, düzeltildikten ve deneme bakiyesi hesaplandıktan sonra, bakiye artık mevcut olmadığından askıya alınan hesap kapatılır. Ancak, bir hatanın bulunmaması nedeniyle bir bakiyenin daha fazla mevcudiyeti durumunda, ilgili bakiye bir varlık (borç bakiyesi) veya bir borç (alacak bakiyesi) olarak gösterilecektir.
Düzeltilmiş Deneme Bakiyesi nedir?
Düzeltilmiş deneme bakiyesi, "genel muhasebe hesaplarının ve bunların hesap bakiyelerinin, ayarlama girişleri gönderildikten sonra belirli bir zamanda listelenmesi" olarak tanımlanabilir. Bu nedenle, her zaman deneme terazisinden sonra hazırlanmalıdır. Düzeltilmiş deneme bakiyesi, deneme bakiyesine dahil olmayan aşağıdaki muhasebe girişlerini içerir.
Düzeltilmiş Deneme Bakiyesindeki Girişler
Kazanılan ancak henüz kaydedilmemiş gelirlerin tahakkuku
Bu, satışın tamamlandığı ancak müşteriye henüz faturalandırılmadığı bir varlığın satışından kaynaklanır.
Tahakkuk eden gelir Klima Dr
Gelir Klima Cr
ör.: Alacak hesapları, tahakkuk eden faiz
Yapılan ancak henüz kaydedilmemiş giderlerin tahakkuku
Ödeme yapılmadan önce hesaplara kaydedilen bir giderdir.
Gider Klima Dr
Ödenecek gider Cr
ör.: Ödenecek faiz, ödenecek maaşlar ve ücretler
Ön ödemeler
Ön ödeme, bir ödemenin vadesinden önce ödenmesidir.
Ön ödemeli gider A/C Dr
Nakit Klima Cr
ör.: Ön ödemeli kira
Amortisman
Amortisman, faydalı ekonomik ömürdeki azalmayı yansıtmak için duran varlıkların bozulmasını hesaba katmak için muhasebeleştirilen nakit dışı bir giderdir. Periyodik bir ücret alınacaktır ve bu ücret, amortismanın hesaplanmasında kullanılan yönteme bağlı olacaktır. Amortisman hesaplamasında en yaygın olarak doğrusal yöntem ve Bakiyeyi az altma yöntemi kullanılır.
Düzeltilmiş bir deneme bakiyesi oluşturmanın amacı, ayarlama girişleri şirket hesaplarına gönderildikten sonra matematiksel doğruluğu kontrol etmektir. Düzeltilmiş deneme bakiyesi hazırlandıktan sonra mali bakiyeler mali tabloları oluşturmak için kullanılır.
Dönüşüm Bakiyesi ile Düzeltilmiş Deneme Bakiyesi arasındaki fark nedir?
Deneme Bakiyesi - Düzeltilmiş Deneme Bakiyesi |
|
| Deneme bakiyesi, belirli bir zaman noktasındaki tüm defter bakiyelerini içeren özetlenmiş bir çalışma sayfasıdır. | Düzeltilmiş bir deneme bakiyesi, "genel muhasebe hesaplarının ve bunların hesap bakiyelerinin, ayarlama girişleri gönderildikten sonra belirli bir zamanda listelenmesidir". |
| Girişler | |
| Deneme bakiyesi tahakkuk eden giderler, tahakkuk eden gelir, ön ödemeler ve amortisman ile ilgili girişleri içermez. | Ayarlanmış deneme bakiyesi, tahakkuk eden giderler, tahakkuk eden gelir, ön ödemeler ve amortisman ile ilgili girişleri içerir. |
| Hazırlık | |
| Önce deneme bakiyesi hazırlanmalıdır. | Düzeltilmiş deneme bakiyesi, deneme bakiyesinden sonra hazırlanmalıdır. |
