Anahtar Fark – Nakit Defter Bakiyesi ve Banka Hesap Özeti Bakiyesi
Bir şirketin bankasındaki nakit bakiyesi ve şirketin kasa defterinde tutulan nakit bakiyesi, bir dizi faktörden dolayı genellikle eşleşmez. Bu nedenle, şirketlerin kasa hesabındaki nakit bakiyesi ile banka ekstresine göre nakit bakiyesi arasındaki farkı gösteren banka mutabakatı yapmaları gerekmektedir. Kasa defteri bakiyesi ile banka ekstresi bakiyesi arasındaki temel fark, kasa defteri bakiyesi, şirket tarafından şirketin kasa defterine kaydedilen nakit bakiyesini belirtirken, banka ekstresi bakiyesi, banka tarafından banka kayıtlarına kaydedilen nakit bakiyesidir.
Nakit Defter Bakiyesi nedir?
Kasa defteri bakiyesi, şirket tarafından şirketin kasa defterine kaydedilen nakit bakiyesini belirtir. Aşağıdaki işlemler genellikle kasa defterine dahil edilir, ancak banka ekstresine dahil edilmez, bu nedenle bir tutarsızlığa neden olur.
Transit Mevduat
Bunlar, şirket tarafından bankaya gönderilen ancak banka ekstresi düzenlenmeden önce banka tarafından zamanında alınmayan mevduatlardır.
Ödenmemiş Çekler
Ödenmemiş çekler, şirket tarafından düzenlenen ancak banka ekstresi düzenlenmeden önce ibraz edilmemiş veya mahsup edilmemiş çekleri ifade eder.
Şekil 01: Banka Mutabakat Beyanı
Yukarıda verilen bir banka mutabakat formunun görüntüsüdür. Şirketler, şirketin kasa hesabındaki nakit bakiyesi ile banka ekstresine göre nakit bakiyesini eşleştirmek için banka mutabakatı yapar.
Banka Ekstresi Bakiyesi nedir?
Banka ekstresi bakiyesi, banka tarafından banka kayıtlarına kaydedilen nakit bakiyesidir. Hizmet ücretleri, faiz geliri ve NSF (Yeterli Fon Yok) çekleri, bunlar banka ekstresine kaydedildiğinden ancak kasa defterine dahil edilmediğinden tutarsızlıkla sonuçlanan girişlerdir.
Hizmet Ücretleri
Hizmet ücretleri, banka tarafından kesilen ücretlerdir. Şirket, bu tür ücretleri ancak banka ekstresini aldıklarında öğrenecektir.
Faiz Geliri
Şirket tarafından banka hesabından faiz geliri elde edilmişse, genellikle banka ekstresi düzenlenmeden önce şirketin nakit hesabına girilmez.
NSF Kontrolleri
NSF çekleri şirket tarafından banka hesabına yatırılır; ancak şirket hesabındaki bakiye yetersiz olduğu için banka ödeme yapmaya devam edemiyor.
Örn. PQR Ltd.'nin 31.12.2016 tarihi itibariyle kasa defteri bakiyesi ve banka ekstresi bakiyesi sırasıyla 42, 568 ABD Doları ve 41, 478 ABD Dolarıdır. Aşağıdaki bilgileri göz önünde bulundurun.
- 30.12.2016 tarihindeki 210$ depozito banka ekstresine yansımamıştır.
- Müşteri HIJ için düzenlenen 960 $ değerinde bir çek hala ödenmemiş durumda.
- Banka ücreti olarak 100$ servis ücreti alınır.
- Ocak ayı boyunca kazanılan faiz geliri 465$'dır.
- Yetersiz bakiye (NSF çeki) nedeniyle banka tarafından 575$ tutarında bir çek iade edildi.
PQR Ltd için banka mutabakatı beyanı aşağıda gösterilmiştir.
Kasa Defter Bakiyesi ile Banka Hesap Özeti Bakiyesi Arasındaki Fark Nedir?
Nakit Defter Bakiyesi - Banka Hesap Özeti Bakiyesi |
|
| Kasa defteri bakiyesi, şirket tarafından şirketin kasa defterine kaydedilen nakit bakiyesini belirtir. | Banka ekstresi bakiyesi, banka tarafından banka kayıtlarına kaydedilen nakit bakiyesidir. |
| Doğa | |
| Nakit defter bakiyesi, banka bakiyesine dahil olmayan işlemleri içerir. | Banka ekstresi bakiyesi, nakit bakiyesine dahil olmayan işlemleri içerir. |
| İşlemler | |
| Transit mevduatlar ve ödenmemiş çekler, nakit bakiyesine girilen ancak banka bakiyesine girmeyen işlemlere örnektir. | Banka bakiyesine dahil edilen ancak nakit bakiyesine dahil edilmeyen işlem örneklerine hizmet ücretleri, faiz geliri ve NSF çekleri dahildir. |
Özet – Nakit Defter Bakiyesi - Banka Hesap Özeti Bakiyesi
Şirket veya banka tarafından kaydedilen belirli işlemler nedeniyle kasa defteri bakiyesi ile banka ekstresi bakiyesi sonuçları arasındaki fark. Bu tür tutarsızlıklar, işlemlerin gerçekleştirilmesindeki zaman gecikmeleri ve banka tarafından şirket hesabına borçlandırılan belirli ücretlerin bilinmemesi nedeniyle düzenli olarak not edilir. Bu tutarsızlıklar, bir banka ekstresi hazırlanarak uzlaştırılmalıdır.
Banka Ekstresi Bakiyesi ile Nakit Defter Bakiyesinin PDF Versiyonunu İndir
Bu makalenin PDF sürümünü indirebilir ve alıntı notuna göre çevrimdışı amaçlarla kullanabilirsiniz. Lütfen PDF sürümünü buradan indirin Nakit Defter Bakiyesi ve Banka Hesap Özeti Bakiyesi Arasındaki Fark.
