Temel Fark – İç Denetim ve İç Kontrol
İç denetim ve iç kontrol, her tür organizasyonun iki ana yönüdür. Genel olarak, bu iki terim sıklıkla karıştırılır ve birbirinin yerine kullanılır; yine de birbirlerinden farklıdırlar. İç denetim ve iç kontrol arasındaki temel fark, iç denetimin, bir kuruluşun iç kontrol ve risk yönetim sisteminin etkin bir şekilde çalıştığına dair bağımsız ve nesnel güvence sağlayan bir işlev olduğu, iç kontrol ise bir şirket tarafından finansal bilgilerin bütünlüğünü sağlamak için uygulanan sistemdir. ve muhasebe bilgilerine sahip olduğunu ve karlılık ve operasyonel hedeflerini başarılı bir şekilde gerçekleştirme yolunda ilerlediğini ifade etti.
İç Denetim Nedir?
İç denetim, bir şirketin iç kontrol ve risk yönetim sisteminin amaçlandığı gibi çalıştığına dair bağımsız ve nesnel güvence sağlayan bir işlevdir. İç denetim departmanı, yeni ve ilgili mali deneyime sahip olması gereken iç denetçi tarafından yönetilir. İç denetçi, iç denetçinin etkinliğini değerlendirecek ve periyodik olarak denetim raporları alacak olan denetim komitesi tarafından atanır. Denetim komitesi, iç denetimle ilgili olarak aşağıdaki rollere sahiptir.
- Şirketin iç denetim fonksiyonunun etkinliğini izleyin ve gözden geçirin
- İç denetim fonksiyonunun görevlerini yerine getirmek için yeterli mali ve diğer kaynaklara erişimi olduğundan emin olun
- İç denetim fonksiyonunun, başarılı bir denetim yürütmek için organizasyonun tüm bölümlerinden ilgili bilgilere desteğe ve erişime sahip olduğundan emin olun
- Yönetime rapor verin ve şirketin iç denetim sisteminin nasıl iyileştirileceği konusunda uygun tavsiyelerde bulunun
- Yönetimin herhangi bir önemli dış veya iç denetim tavsiyesine verdiği yanıtı dikkate alın
Şirketin bir iç denetim işlevi yoksa (bu, belirli türdeki şirketlerde, özellikle yalnızca dış denetim işlevinin olduğu küçük şirketlerde mümkündür), bir iç denetim işlevinin kurulması ihtiyacı yıllık olarak düşünülmelidir.
İç Kontrol Nedir?
İç kontrol, bir şirketin finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak için uyguladığı ve şirketin karlılık ve operasyonel hedeflerini başarılı bir şekilde gerçekleştirme yolunda ilerlediğini gösteren sistemdir. İç kontrol prosedürlerinin mevcut olmasının temel nedeni, şirketin karşı karşıya olduğu risklerin az altılmasını sağlamaktır. Etkin bir iç kontrol sistemi mevcut olsa dahi, risklerin tamamen ortadan kaldırılacağının garantisi yoktur; ancak, şirket için kayda değer bir yıkıma neden olmaları kontrol edilebilir. İç kontrol önlemleri aşağıdaki şekillerde olabilir.
- Tek bir çalışanın hileli bir eylemde bulunmasını önlemek için işlemlerin kaydedilmesi, teftiş edilmesi ve denetlenmesi sorumluluğunu bölen görevler ayrılığı
- Kapı kilitleriyle (fiziksel erişim için) ve şifrelerle (çevrimiçi erişim için) erişimi kontrol etme
- Hesap bakiyelerinin tedarikçiler, müşteriler ve finans kurumları dahil olmak üzere diğer kuruluşlar tarafından tutulan bakiyelerle eşleşmesini sağlamak için muhasebe mutabakatları
- Önemli değerdeki işlemleri yetkilendirmek için belirli yöneticilere yetki atama
- Denetleme gibi çalışan performansı üzerinde bağımsız kontroller
Her bir risk için uygulanması gereken kontrol tipine iki açıdan karar verilir.
- Risk olasılığı/olasılığı- bir riskin gerçekleşme olasılığı
- Riskin etkisi- risk gerçekleşirse mali kaybın boyutu
Bir riskin hem olasılığı hem de etkisi yüksek, orta veya düşük olabilir. Olasılığı ve etkisi yüksek bir risk için etkisi yüksek kontroller uygulanmalıdır. Aksi takdirde yüksek kontrol riskine maruz kalacaktır.
Şekil 01: Bir riskin olasılığı ve etkisi, şirketin kullanılacak iç kontrol önleminin türünü belirlemesine yardımcı olur
İç Denetim ve İç Kontrol arasındaki fark nedir?
İç Denetim ve İç Kontrol |
|
| İç denetim, bir kuruluşun iç kontrol ve risk yönetim sisteminin etkin bir şekilde çalıştığına dair bağımsız ve nesnel güvence sağlayan bir işlevdir. | İç kontrol, bir şirketin finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak için uyguladığı ve şirketin karlılık ve operasyonel hedeflerini başarılı bir şekilde gerçekleştirme yolunda ilerlediğini gösteren sistemdir. |
| Ana Sorumluluk | |
| İç denetimin temel sorumluluğu, iç kontrol sisteminin etkinliğini gözden geçirmektir. | Sağlam iç kontrol prosedürlerinin yürürlükte olduğundan emin olmak, iç kontrol sisteminin ana sorumluluğudur. |
| Doğa | |
| İç denetim önleyici bir önlemdir. | Dahili kontrol bir dedektif önlemidir. |
Özet – İç Denetim ve İç Kontrol
İç denetim ve iç kontrol arasındaki fark, doğası ve uygulanabilirliği nedeniyle belirgindir. İç kontrolün amacı, uygun kontroller ile riskleri az altmak ve şirketin hedeflerine ulaşmasının engellenmemesini sağlamak iken; Bu tür kontrollerin amaçlandığı gibi çalışıp çalışmadığını denetlemek iç denetimin amacıdır. Enron ve Lehman Brothers gibi bir dizi büyük ölçekli şirket, sağlam bir iç kontrol sistemine ve etkin bir iç denetim işlevine sahip olmamaları nedeniyle battı.
