Fon Akışı ve Nakit Akışı
Bir işletme yılsonu hesaplarını hazırladığında, gelir tablosu, Bilanço ve nakit akış tablosunu içeren üç tablo hazırlar. Ayrıca şirketler, ticari faaliyetler hakkında daha iyi bilgi edinmek için dağıtılmamış kazanç tablosunu ve fon akışı tablosunu da hazırlar. Nakit akışı tablosu ve fon akışı tablosu, yalnızca ifade edilme biçimleriyle aynı şey gibi görünmektedir. Bununla birlikte, ikisi birbirinden oldukça farklıdır ve aşağıdaki makale, her birinin ne anlama geldiğine dair iyi bir anlayış sağlarken farklılıklarına net bir genel bakış sağlar.
Nakit Akışı
Bir firmanın nakit akışı tablosu, nakitin işletme etrafındaki hareketini, nakdin nasıl geldiğini ve nereye harcandığını açıkça gösterecektir. Tüm bu nakit makbuzlar ve ödemeler daha sonra bir araya getirilerek net nakit akışı olarak bilinen bir rakam elde edilir ve bu rakam esasen tüm nakit hareketleri hesaplandıktan sonra geriye kalan nakittir.
Nakit akışı tablosu, aşağıdakileri içeren bir dizi bölüme ayrılır: işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri. İşletme faaliyetleri, bir şirketin gelir elde etmesine yardımcı olan faaliyetlerdir, yatırım faaliyetleri, şirketin yatırımlarındaki nakit hareketlerini ve daha uzun vadeli yatırımlar ve finansman faaliyetleri, şirketin hissedarları ve alacaklıları ile ilgili herhangi bir faaliyeti ifade eder. Nakit akışı tablosu doğru bir şekilde yapılırsa, bu 3 bölümün toplamları firmanın toplam toplam nakit akışını eklemelidir.
Fon Akışı
Fon akışı tablosu, raporlama döneminde işletme sermayesinin şirketle olan hareketini gösterir. İşletme sermayesi, bir işletmenin günlük operasyonları için kullandığı sermayeyi ifade eder. İşletme sermayesini hesaplamak için kullanılan formül [Dönen Varlıklar (hisse senedi, nakit, banka bakiyesi gibi) – Kısa Vadeli Borçlar (alacaklılar, kredili mevduat hesabı)]'dir. Bu formüldeki değişiklikler fon akış tablosunda açıkça gösterilecektir. Örneğin, şirketin hissesi 10.000 ABD Dolarından 20.000 ABD Dolarına yükselirse ve banka bakiyesi 50.000 ABD Dolarından 45.000 ABD Dolarına düşerse, 5000 ABD Doları bakiyesi fon akışı tablosunda gösterilir.
Fon Akışı ve Nakit Akışı
Bu iki ifade arasındaki temel benzerlik, her ikisinin de işletmenin faaliyet dönemindeki performansını daha iyi anlamak için üretilmiş olmalarıdır. İki beyan, özellikle şirketin likiditesine (borçlarını ödeme kabiliyetine) ilişkin bir genel bakış elde etmek için hazırlanmıştır. İki ifade, kaydettikleri şey açısından birbirinden oldukça farklıdır. Nakit akışı tablosu, günlük iş operasyonlarının bir sonucu olarak bir işletme içindeki nakit hareketini gösterirken, fon akışı tablosu, işletmenin işletme sermayesindeki değişiklikleri gösterir. Bununla birlikte, nakit hareketinin işletme sermayesi yerine likidite için daha iyi bir tahmin olduğu bilinen bir gerçek olduğundan, ikisinden nakit akışı tabloları daha yaygın olarak kullanılmaktadır.
Özet:
Fon Akışı ve Nakit Akışı
• Bir firmanın nakit akışı tablosu, nakitin işletme etrafındaki hareketini, nakitin nasıl geldiğini ve nereye harcandığını açıkça gösterecektir.
• Fon akış tablosu ise raporlama döneminde işletme sermayesinin şirketle olan hareketini gösterir.
• İki tablo da özellikle şirketin likiditesi (borçlarını ödeyebilme gücü) hakkında bir genel bakış elde etmek için hazırlanmıştır.
