Anahtar Fark – Gerçek Nakit Değer ve Değiştirme Maliyeti
Bireyler ve şirketler, öngörülemeyen koşullar nedeniyle mülk veya varlıklara zarar gelmesi durumunda tazminat talep etmek için sigorta poliçeleri satın alır. Gerçek nakit değeri ve yenileme maliyeti kapsamı, sigorta şirketleri tarafından hasarlı, tahrip edilmiş veya çalınmış varlıkları değiştirmek için sunulan iki yöntemdir. Varlıkları değiştirmek için alınan fonlar, sigorta kapsamının türüne bağlıdır. Fiili nakit değeri ile yenileme maliyeti arasındaki temel fark, gerçek nakit değerinin, maliyeti yeni bir varlık satın almak için amortismandan daha az ödeyen bir kapsama politikası olmasına karşın, yenileme maliyeti politikası, mevcut piyasa değerinden yeni bir varlık satın almak için bir miktar fon öder.
Gerçek Nakit Değeri Nedir
Gerçek nakit değeri, bir varlığın amortisman düşüldükten sonraki ilk satın alma maliyetidir. Basit bir ifadeyle, sigortalı taraf, amortisman ayrıldıktan sonra hasarlı veya çalınmış olana benzer bir varlığı mevcut maliyetle satın almak için bir talep alacaktır. Amortisman, bir varlığın aşınması ve yıpranması nedeniyle ekonomik ömürdeki azalmayı hesaba katan bir ücrettir.
Örn. BSC Ltd, yakın zamanda çıkan bir yangından etkilendi ve üretim akışındaki bazı makineleri tahrip oldu. Makinelerin toplam satın alma maliyeti 55.000 Dolardı. Makinelerin amortismanı 4.750 Dolardı. Şirketin gerçek bir nakit değer kapsamı varsa, alınan fonlar 50.250 Dolar (55.000 Dolar - 4. 750 Dolar) olacaktır
Gerçek nakit değer kapsamı, amortisman dikkate alındığından ve sigorta ödemeleri yenileme maliyeti poliçesinden daha düşük olduğundan satın almak için daha az maliyetlidir. Sigorta şirketleri, şirketten farklı bir yöntemle amortisman hesaplayabilir ve tazminatın amacına yönelik amortisman tutarı, sigorta şirketinin hesaplamasına bağlı olacaktır.
Değiştirme Maliyeti Nedir?
Yenileme maliyeti karşılama politikası, benzer bir varlığı (benzer marka veya kalite) bugünün maliyetinden (mevcut piyasa değeri) satın almak için bir miktar fon öder. Burada gerçekte olan, sigorta şirketinin varlığın gerçek nakit değerini ödeyeceği ve sigortalının, kalanını ödemeden önce yeni varlığa ilişkin ödeme makbuzunu ibraz etmesi gerektiğidir. Bu nedenle sigortalının, sigorta şirketinden bakiye fonlarını talep etmeden önce yeni varlığı satın alması gerekir. Bu poliçe kapsamındaki sigorta ödemeleri, gerçek nakit değer poliçesine göre daha pahalıdır. Yukarıdaki örnekten devam ederek, Örn. BSC Ltd'nin bir Yenileme Maliyeti teminat poliçesi aldığını ve makinelerin mevcut piyasa değerinin 61.000$ olduğunu varsayın. İlk başta, sigorta şirketi 50.250$ ödeyecek; bu, makinelerin gerçek maliyeti daha az amortismandır. BSC, 50.250$'lık sigorta parasını ve 10.750$'lık kendi işletme fonlarını kullanarak 61.000$'lık makine satın almak zorundadır. BCS Ltd., makinenin satın alma makbuzunu ibraz ederek sigorta şirketinden ek 10.750$ talep edebilir
Garantili veya uzatılmış değiştirme maliyeti, sigorta şirketinin hasarlı veya kaybolan varlığın (aynı marka veya kalite) tam olarak değiştirilmesini satın almak için ödeme yaptığı, değiştirme maliyeti kapsamının genişletilmiş bir versiyonudur. Bu seçenek, genel değiştirme maliyeti politikasından daha maliyetlidir.
Şekil 1: Yangın, hırsızlık ve doğal afetler, varlıkların yok edilmesinin ve değiştirilmesinin gerekmesinin yaygın yollarıdır
Gerçek Nakit Değer ile Değiştirme Maliyeti arasındaki fark nedir?
Gerçek Nakit Değeri ve Değiştirme Maliyeti |
|
| Gerçek nakit değeri, yeni bir varlık satın almak için maliyeti daha az amortisman ödeyen bir teminat politikasıdır. | Yenileme maliyeti politikası kapsamında, sigortalı taraf, mevcut piyasa değerinden yeni bir varlık satın almak için fon alır. |
| Maliyet | |
| Gerçek nakit değer politikası daha az maliyetlidir ve nispeten düşük sigorta ödemeleri gerektirir. | Yenileme maliyeti gerçek nakit değerine kıyasla maliyetlidir, çünkü değiştirmeler mevcut piyasa fiyatından yapılır. |
| Amortisman | |
| Amortisman, hak talebinin gerçek nakit değeri altında muhasebeleştirilmesinde dikkate alınır. | Yenileme maliyeti için amortisman ödeneği uygulanmaz. |
Özet – Gerçek Nakit Değer ve Değiştirme Maliyeti
Bazı varlıklar, yenileme maliyeti veya fiili nakit değeri dışında özel bir değerleme esasına tabi olabilir. Bu nedenle şirketler, çeşitli varlık türleri için hangi poliçenin uygulanabileceğine karar verirken sigorta şirketine danışmalıdır. Ayrıca, fiili nakit değeri ile yenileme maliyeti arasındaki fark, sigorta ödemelerinin maliyetine bağlıdır; değiştirme Maliyet politikası daha pahalıdır. Ancak, varlık değerleri genellikle arttığından, gerçek nakit değer politikasına kıyasla daha faydalıdır.
