SOX ve Operasyonel Denetim
Büyük şirketlerin karıştığı büyük mali skandallara tepki olarak hükümet 2002 Sarbanes-Oxley Yasasını çıkardı. Bu aynı zamanda sıradan insanların ve yatırımcıların korkularını yatıştırmak için yapıldı. Bu yasa aynı zamanda Halka Açık Şirket Muhasebe Reformu ve Yatırımcı Koruma Yasası olarak da bilinir. Bu yasanın, şirketin verimliliğini ve etkinliğini kontrol etmek için bir araç olarak büyük şirketlerde ve şirketlerde rutin olarak gerçekleştirilen Operasyonel Denetim ile birçok benzerliği vardır. Ancak, bu makalenin ortaya çıkaracağı bazı önemli farklılıklar var.
SOX
Sarbanes-Oxley Yasası veya kısaca SOX, şirket çevrelerinde adlandırıldığı gibi, halka açık şirket kurulları ve kamu muhasebe firmaları arasında finansal düzenleme standartlarını belirleyen katı bir yasadır. Ekonomiyi sarsan mali skandalların ardından ve aynı zamanda ülke çapında ulusun güvenlik piyasalarına yatırımcı güveni verildi. Özel şirketler için geçerli olmayan yasa, kurumsal kurulların sorumluluklarını belirlemekte ve ayrıca SEC'in bu yasa kapsamındaki mali usulsüzlükler hakkında karar vermesini gerektirmektedir. Bu yasa, PCAOB adlı bir kamu kurumunun kurulmasına yol açtı; bu kurum, halka açık şirketlerin denetimlerini gerçekleştirirken muhasebe şirketlerini denetlemek, düzenlemek, denetlemek ve disipline etmek için gerekliydi. SOX'un ABD'nin diğer ülkelerdeki finansal hizmet sağlayıcıları karşısında sahip olduğu rekabet avantajını az alttığını iddia eden muhaliflerle SOX'a hem destek hem de muhalefet var, ancak yasanın savunucuları, SOX'un sıradan insanın ve yatırımcının finansal piyasalarda güvenini yeniden tesis ettiğini söylüyor. ve kurumsal evlerin mali tabloları.
Operasyonel Denetim
Bir şirketin finansal sistemlerini ve prosedürlerini kontrol etmek için devreye alınan bir araçtır. Şirketin verimliliği hakkında objektif görüşler verir. Genellikle sertifikalı muhasebe firmalarından muhasebeciler tarafından yapılır ve şirkete kaynaklarını ne kadar iyi kullandığı konusunda fikir verir. Operasyonel denetim, şirketin finansal analistleri tarafından gerçekleştirilen düzenli denetimlerden daha derin bir şirketin işleyişinin incelenmesi ve gözden geçirilmesidir. Bu, kaynakların verimsiz kullanımını veya boşa harcanan sermayeyi ortaya çıkaran bir araçtır. İş operasyonlarındaki gecikmeler, bir şirketin prosedürle ilgili gecikmelerin üstesinden gelmesine yardımcı olan operasyonel denetim tarafından da vurgulanır.
SOX ve Operasyonel Denetim arasındaki fark
SOX ve operasyonel denetim arasındaki farklardan bahsederken, SOX doğası gereği yasal olsa da operasyonel denetimin zorunlu olmadığı açıktır. Operasyonel denetim iç kontrollere odaklanmazken, SOX iç kontroldeki zayıflıkları ortaya çıkarır. 'SOX' yatırımcıların çıkarlarını korumak için tasarlanmıştır ve borsada işlem gören şirketler için zorunludur. Öte yandan, borsada işlem gören veya borsaya kote olmayan tüm şirketler için operasyonel denetim yapılmaktadır. SOX'un hedefleri net bir şekilde tanımlanmıştır ve kesin kurallarla gerçekleştirilir. Öte yandan, operasyonel denetim, şirket yönetiminin isteğine bağlı olarak çeşitli amaçlara sahip olabilir.
