Nakit Bütçe ve Öngörülen Gelir Tablosu
Nakit bütçesi ile öngörülen gelir tablosu arasındaki fark, nakit bütçesinin, hesap yılı için nakit giriş ve çıkışlarının tahminlerini içermesi ve öngörülen gelir tablosunun, gelir ve maliyetlerin bir tahminini sağlamasıdır. Hem nakit bütçesi hem de öngörülen gelir tablosu ana bütçenin bir parçası olarak hazırlanır ve sırasıyla likidite ve karlılık ile ilgili tahminler sağlar.
Nakit Bütçesi Nedir?
Nakit bütçesi, gelecek yıl için işletmenin beklenen nakit girişlerini ve çıkışlarını tahmin eder. Nakit bütçesi, dönem için yeterli likiditenin garanti edilmesini sağlar. Bir şirketin faaliyet gösterecek yeterli likiditesi yoksa, hisse ihraç ederek veya borç alarak daha fazla sermaye artırmalıdır.
Net nakit akışı tahmini, nakit girişleri ve çıkışları arasındaki fark olarak hesaplanacaktır. Negatif bir nakit akışı varsa, bu, şirketin belirli bir noktada rutin işlemleri yürütmekte zorluk yaşama ihtimalinin yüksek olduğunu gösterir.
Aşağıda böyle bir duruma katkıda bulunabilecek bazı faktörler verilmiştir.
- Alacak hesaplarının ödenmesi gereken tutarların ödenmesi daha uzun bir süre alır.
- Şirket, kendilerine verilen kredi döneminden çok önce ödenecek hesapları kapattı.
- Ekonomik faaliyet oluşturmayan çok sayıda atıl varlık var.
Yukarıdaki durumun olumsuz etkisini en aza indirecek çözümler sunarak şirketin nakit akışı durumu iyileştirilebilir.
Şekil 01: Nakit Bütçe Formatı
Öngörülen Gelir Tablosu Nedir?
Öngörülen gelir tablosu, işletmenin gelecek mali yılda elde edeceği gelirleri, o dönem için beklenen giderleri çıkararak gösteren önemli bir belgedir. Gelir için nihai bir rakam elde etmek, hem kazanılan hem de kaybedilen paralara bakmak anlamına geldiğinden, gelir projeksiyonu tablolarına bazen kar ve zarar tabloları denir. Bu beyanı hazırlamanın amacı, şirketin gelecekte ne kadar kâr elde edeceğinin anlaşılmasını sağlamaktır. Bu, hissedarlar kârla ilgilendikleri ve fiyat takdirini paylaştığı için hayati önem taşır. Öngörülen gelir tablosunun formatı aşağıda verilmiştir.
Şekil 02: Tahmini Gelir Tablosu Formatı
Nakit Bütçe ve Tahmini Gelir Tablosu arasındaki fark nedir?
Nakit Bütçe ve Öngörülen Gelir Tablosu |
|
| Nakit bütçesi, hesap yılı için nakit giriş ve çıkış tahminlerini içerir. | Öngörülen gelir tablosu, gelir ve maliyetlerin bir tahminini sağlar. |
| Amaç | |
| Nakit bütçesinin amacı, şirketin likidite pozisyonunu tahmin etmektir. | Öngörülen gelir tablosunun amacı, şirketin likidite durumunu tahmin etmektir. |
| Net Sonuç | |
| Ana bütçenin net sonucu, net kar veya net zarar olarak adlandırılır. | Nakit bütçesinin net sonucuna fazla veya açık denir. |
Özet- Nakit bütçesi ve Öngörülen Gelir Tablosu
Nakit bütçesi ile öngörülen gelir tablosu arasındaki fark, nakit bütçesinin likiditeyi değerlendirmeyi amaçladığı, öngörülen gelir tablosunun ise karlılığı tahmin etmeye odaklandığı ayrı bir farktır. Önemli olmakla birlikte, bu projeksiyonların her ikisi de bütçelerin genel sınırlamalarına tabidir - hazırlık zaman alıcıdır ve fiili sonuçlar bütçelenenden önemli ölçüde farklı olabilir.
