Muaf - Sıfır Dereceli (KDV)
KDV, mal ve hizmet satarken alınan katma değer vergisidir. Bu mal ve hizmetlerin fiyatlarına KDV tutarı dahildir. Farklı mal ve hizmetlere uygulanan farklı KDV oranları vardır. KDV'nin alınamayacağı belirli mal ve hizmetler de vardır. Mal ve hizmet perakendecilerinin, doğru miktarda vergi alınabilmesi ve geri alınabilmesi için farklı mal ve hizmetler için hangi vergi oranlarının geçerli olduğunu bilmesi gerekir. Makale, farklı mal ve hizmet türleri, uygulanan vergi oranları hakkında net bir açıklama sunmakta ve sıfır puanlı mallar ile muaf mallar arasındaki temel benzerlikleri ve farklılıkları göstermektedir.
Sıfır Dereceli
Sıfır dereceli mallar, katma değer vergisinin (KDV) uygulanmadığı ürünlerdir. Sıfır dereceli mallar belirli gıda maddelerini, hayır kurumları tarafından satılan malları, engelliler için tekerlekli sandalye gibi ekipmanları, ilaçları, suları, kitapları, çocuk kıyafetlerini vb. içerebilir. Birleşik Krallık'ta mallar üzerindeki normal KDV %17,5'tir, ancak KDV gizli vergi, bir malın sıfır dereceli olup olmadığını belirlemenin bir yolu yoktur. Sıfır oranlı mal satan perakendeciler, sıfır oranlı malların satışıyla doğrudan ilgili olan herhangi bir satın almada katlandıkları maliyetler üzerinden KDV'yi geri alabilirler. Perakendeci KDV iadelerini doldurduğunda, ödediği veya işletmeye borçlu olduğu KDV'yi geri almak için girdi vergi kredilerini talep edebilir.
Muaf
Muaf mallar da KDV'si olmayan mallardır. Muaf mallar KDV almadığından, muaf mal tedarik eden bir tedarikçi, muaf mallarla ilgili alımlarda KDV'yi geri talep edemez. Muaf mal örnekleri arasında sigorta, belirli eğitim ve öğretim türleri, doktorlar ve diş hekimleri tarafından sunulan belirli hizmetler, posta hizmetleri, bahisler, piyangolar, beden eğitimi, sanat eserleri, kültürel hizmetler vb. sayılabilir. Perakendecinin yalnızca muaf mal veya hizmet tedarik etmesi durumunda KDV kaydı yaptıramaz veya KDV tahsil edemez, yani geri talep edilecek KDV yoktur. Perakendeciler bazı muaf mallar ve bazı vergiye tabi mallar satarlarsa, bunlar 'kısmen muaf' olarak bilinecektir; bu durumda, perakendeci satılan vergiye tabi mal ve hizmetlerden KDV talep edebilir.
Sıfır Dereceli ve Muafiyet arasındaki fark nedir?
Sıfır oranlı mallar ve muaf mallar, satılan mal ve hizmetlerden her ikisinin de KDV almaması bakımından birbirine benzer. Sıfır dereceli mallar, kitap, hayır kurumları tarafından satılan mallar, engelliler için tekerlekli sandalye gibi gereçler, ilaç ve su gibi maddeleri içerirken, muaf mallar arasında sigorta, belirli eğitim ve öğretim türleri, doktor ve diş hekimleri tarafından sunulan belirli hizmetler, posta hizmetleri, bahis, piyango, beden eğitimi, sanat eseri vb. İkisi arasındaki temel fark alıcı açısından değil; daha çok satıcının bakış açısından. Sıfır oranlı mal satan perakendeciler, sıfır oranlı malların satışıyla doğrudan ilgili olan tüm alımlarda KDV'yi geri alabilirler. Öte yandan, muaf mal perakendecileri, muaf mallarla ilgili alımlarda KDV'yi geri talep edemezler.
Özet:
Sıfır Puan ve Muaf
• KDV, mal ve hizmet satarken alınan katma değer vergisidir. Bu mal ve hizmetlerin fiyatlarına KDV tutarı dahildir. Farklı mal ve hizmetlere uygulanan farklı KDV oranları vardır.
• Sıfır oranlı mallar ve muaf mallar, satılan mal ve hizmetlerden KDV almadıkları için birbirine benzer.
• Sıfır oranlı mal satan perakendeciler, sıfır oranlı malların satışıyla doğrudan ilgili tüm satın alma işlemlerinde KDV'yi geri alabilir. Öte yandan, muaf mal perakendecileri, muaf mallarla ilgili alımlarda KDV'yi geri talep edemez.
